Кассовый аппарат в 2023 году: кому нужен, а кто освобожден по закону

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовый аппарат в 2023 году: кому нужен, а кто освобожден по закону». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.

Имеется ли интеграция между ЕГАИС и системой Честный ЗНАК?

На данный момент запустили эту интеграцию в системе Честный ЗНАК, то есть участникам эксперимента по маркировке не надо указывать места осуществления деятельности. Эти сведения подгружаются автоматически из ЕГАИС.

Когда карточка товара регистрируется в «Национальном каталоге маркированных товаров», требуется проставлять реквизит «Код ФРАП».

Из ЕГАИС в систему Честный знак автоматически будут передаваться такие документы как:

• отчеты о производстве;
• заявки о фиксации информации о ввозе или перемещении этилового спирта в РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
• товарно-транспортные накладные.

Кто переходит на онлайн‑кассы в 2022 г.

В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.

Речь идет о применении онлайн-касс на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах. Если законопроект вступит в силу, то не использовать ККТ смогут только предприниматели на ЕСХН, общая торговая площадь которых, включая складские помещения, занимает менее 15 квадратных метров.

Работать без кассового аппарата также смогут потребительские и сельскохозяйственные кооперативы. При этом торговать разрешается только продовольственными товарами. Планируется, что контролировать применение ККТ будут управляющие рынками организации. Им будет разрешено получать сведения о зарегистрированной кассовой технике и применяемой системой налогообложения на сайте ФНС.

Управляющие компании должны будут ежемесячно проверять предпринимателей, арендующих торговую точку, на предмет наличия касс. В случае выявления нарушений, продавец получит предупреждение о необходимости установки кассы. Если он не согласится, управляющая организация будет обязана отказать ему в предоставлении торгового места.

Пока использовать ККТ на рынке должны те продавцы, которые занимаются торговлей в помещениях, обеспечивающих хранение и показ товаров, т.е. оборудованных витринами, холодильниками и пр. Также онлайн-касса используется на рынках при торговле на открытых прилавках внутри крытых павильонов. При этом внутри крытого рынка можно свободно торговать зеленью, мясом, рыбой и другими продуктами питания.

Штрафы за отсутствие онлайн-кассы

Несоблюдение норм и правил, прописанных в 54 Федеральном законе в части применения ККТ, приведет к наложению административной ответственности в виде штрафов, а в особых случаях и уголовной ответственности.

Для ИП штраф при работе без кассового устройства составит до половины суммы выручки, полученной без применения ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит приостановка деятельности на срок до 3 месяцев.

Также штраф можно получить, если оборудование не соответствует законодательству или зарегистрировано не корректно. В таком случае это приравнивается к работе без кассы. Штраф бизнесмен получит и за не выданный чек или его неправильное оформление.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕНВД	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+

Как зарегистрировать кассовый аппарат?

Порядок регистрации кассового оборудования определен Инструкцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь N 44 от 05.09.2011.

Документы на регистрацию/снятие КСА предоставляются в налоговую в день оформления документов:

• Формуляр на аппарат или технический паспорт.
• АКТ о снятии показаний контрольных и накапливающих счетчиков для предоставления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах (1 экземпляр с контрольным чеком).
• Список кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечающих машин, таксометров, представленных для регистрации в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
• Договор на периодическое техническое обслуживание в 3-х экземплярах.
• Бланк заявления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
• Свидетельство на право эксплуатации для кассиров.
• Анкета (заполняется в ИМНС).

Какие нововведения появились в кассовых чеках

Лето – пора изменений, вносимых в расчеты с использованием онлайн – касс.

В этом году меняются требования к чекам, которые будут выдаваться при расчетах наличкой или в безналичной форме между организациями и предпринимателями.

С помощью чего производится расчет	Какая информация должна быть отражена в чеке
Чек	Необходимым условием для сформированных чеков является наличие в них наименование организации или предпринимателя, номера ИНН покупателя
Счет — фактура	Если расчеты производятся по счету – фактуре, то в чеке должна быть информация о величине акциза, о стране – производителе и о таможенной декларации
Автомат	Если в расчетах участвует автомат, то должен быть прописан адрес, по которому он установлен
Выплата выигрыша	Если выплачивается выигрыш или страховка, то указывается название клиента и его ИНН, либо паспортные данные – серия и номер

Невыполнение этих требований влечет наказание от контролирующих органов.

Чем грозит торговля без кассы

Во-первых, есть вероятность, что в ближайшее время будет принят проект поправок к федеральному закону ФЗ-271, согласно которым заключение арендных соглашений с администрацией рынков будет невозможно без подтверждения факта наличия зарегистрированной учетной техники. Во-вторых, любые выявленные и зафиксированные нарушения являются основанием для применения санкций — на первый раз, вероятно, обойдется предупреждением, однако следующий аналогичный случай приведет к штрафам. Размер определяется исходя из суммы операции — до 50% и не менее 10 тысяч в случае с ИП, и до 100%/от 30 000 для юридических лиц. Если же доказанный нелегальный оборот превышает миллион рублей — помимо денежных санкций также накладывается запрет на ведение деятельности, максимальный срок которого составляет 90 дней.

Кто не обязан иметь кассу

Помимо приведенного ранее перечня продукции, определяющего необходимость применения ККТ при выездной торговле на рынках и ярмарках в 2021—2022 году, существуют и другие исключения. Новые требования не распространяются на самозанятых и кредитные организации, а также в отношении субъектов, осуществляющих деятельность в труднодоступной местности. Кроме того, использование кассовой техники необязательно в следующих случаях:

• оформление безналичных взаиморасчетов между юридическими лицами и/или индивидуальными предпринимателями (за исключением оплаты банковской картой);
• оказание услуг по уходу за детьми или пожилыми;
• сдача в аренду своих жилых помещений;
• реализация продукции собственного производства или товаров народного промысла;
• изготовление или ремонт ключей, а также металлической галантереи;
• починка и покраска обувных изделий;
• выполнение функции страхового агента при работе с физическими лицами.

ИП на патенте и применение ККТ с 1 июля 2021 года

Для этой категории субъектов рынка, специализирующихся на выполнении определенных работ или оказании услуг, наличие кассового аппарата не считается обязательным требованием. В то же время обязанностью индивидуальных предпринимателей является выдача покупателям закрывающей документации, подтверждающей факт проведения расчетных операций. В документе должны содержаться реквизиты, перечень которых приведен в положениях ст. 4.7 регламентирующего закона — и это те же самые сведения, что указываются в обычных чеках. Самый простой вариант — установка дополнительного оборудования, настройки и функционал которого будут фактически идентичны регистратору.

Штраф за неоприходование денег в кассу

Движение наличных в организации регламентируется указаниями Центробанка России № 3210-У (11.03.2014) — за любое отклонение от нормы предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф за превышение лимита кассы в 2021 году (тыс. руб.):

• ДЛ и «частникам» — 4-5;
• предприятиям — 40-50.

Те же санкции распространяются и при других нарушениях кассовой дисциплины:

• нецелевые траты наличности;
• расчет «наличкой» сверх лимита (в 2021 году он остался неизменным — 100 тыс. рублей);
• неоприходование денег в кассу.

Во избежание штрафа за несоблюдение лимита кассы достаточно соблюсти 5 основных условий:

1. Назначить сотрудника, отвечающего за кассовый остаток.
2. Обеспечить сохранность наличных и документов. Рекомендуется использовать для этого автоматический денежный ящик.
3. Определить максимально допустимый остаток наличности в кассе. Эта величина рассчитывается персонально для каждой конкретной организации — по объему поступлений или выдачи наличных. Излишки необходимо вносить на банковский счет предприятия. Остаток может превышать лимит только в дни зарплаты.
4. Отражать операции приходным и расходным ордерами.
5. Тратить доход только на разрешенные цели (список допустимых расходов определен в указаниях ЦБ № 5348-У от 09.12.2019).

У административных наказаний есть срок исковой давности — 2 месяца. То есть штраф за неоприходование денежных средств в кассу, зафиксированное 15 сентября, можно взыскать только до 15 ноября.

Пример расчета штрафа за онлайн кассы

Допустим, у компании нет ККТ, хотя она должна иметь кассу. Было пробито пять чеков каждый на сумму 40 000 рублей. Общая сумма чеоков — 200 000 рублей. В итоге штраф составит не менее 3/4 от 200 000 рублей, но не более 200 000 рублей. Повторное нарушение, если сумма расчета без применения ККТ составила 1 000 000 рублей и более, влечет ответственность (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ): в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении ИП и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

В письме ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 указано, что за применение ККТ не соответствующей установленным требованиям, в том числе без фискального накопителя, то организацию и ИП могут привлечь к ответственности как за неприменение ККТ.

Так, в соответствии со ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ данные аппараты уже не могут квалифицироваться в качестве кассовой техники. Таким образом, работа на старом ККТ приравнена к работе без кассы. Отметим, что согласно части 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок исковой давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет 1 год со дня совершения правонарушения. То есть штраф выпишет ФНС.

Что запомнить о работе без контрольно-кассовой техники после 1 июля 2021 года

1. Бизнесмены могут не использовать ККТ при безналичных расчетах друг с другом, за исключением расчетов по бизнес-картам.
2. Можно не использовать ККТ для отдельных видов деятельности и мест торговли.
3. При продаже подакцизных и маркированных товаров касса понадобится в любом случае.
4. Кассовый аппарат не нужен самозанятым.
5. ИП на патенте могут работать без ККТ, если их вид деятельности относится к льготному списку.
6. Можно не использовать ККТ при работе в отдаленных и труднодоступных местностях из перечня, утвержденного региональными властями.

Использование кассового аппарата в 2023 году

До 2011 года Нацбанк РБ допускал некоторые послабления – использование кассового аппарата вменено было в обязанность не всем. Десять лет спустя правила стали более жесткими, теперь на вопрос, нужна ли касса в 2023 году, практически один ответ – нужна, будь то частный предприниматель или юридическое лицо. Даже если речь идет о рыночном лотке или надомных услугах.

Приобрести кассовое оборудование придется всем, чей бизнес связан с:

• непродовольственной розницей на лотках на рынках, ярмарках;
• любой розницей в сельских местностях, пунктах системы потребительской кооперации «магазин с одним продавцом»;
• разносной реализацией плодоовощной продукцией;
• любыми услугами и работами, которые предоставляются вне основного места деятельности (не относится к сельской местности);
• образовательными услугами для детей;
• арендой жилья, в том числе почасовой и посуточной;
• охотой и рыболовством, если предприниматель занимается этим «только для себя» без цели получения дохода.

Кто может работать без кассового аппарата

В категорию тех, кому не нужен кассовый аппарат, входят:

• охотники, рыболовы, ремесленники, пчеловоды, огородники, которые сами производят продаваемые продукты и реализуют их вне торговых объектов;
• сервисы услуг в сельской местности, в том числе с розничной продажей, где коллектив продавцов состоит максимум из трех работников. Это правило распространяется на любые услуги, также сюда не входят автомастерские и техцентры, осуществляющие ремонт автомобилей и техосмотр;
• владельцам детских развлекательных лотерейных аппаратов без денежного выигрыша;
• предприниматели, занимающиеся разовыми услугами или реализацией имущества, бывшего в употреблении;
• продавцы на розлив безалкогольных напитков, растительного масла и кваса вне торговых центров, сервисов общепита и магазинов;
• предприниматели, реализующие товары и услуги вне основного места деятельности в сельских местностях;
• представители разносной торговли, кроме плодоовощных продуктов;
• реализаторы аптечных товаров в сельских местностях, где нет аптек. Это относится только к представителям Горздрава.

Похожие записи:

• Новые выплаты многодетным семьям в 2023 году от 200 тыс. до 1 млн. рублей
• Лишение наследства по завещанию и по закону
• Нужно ли подавать налоговую декларацию при продаже автомобиля