Отчет о среднесписочной численности сотрудников за август 2020 г.
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет о среднесписочной численности сотрудников за август 2020 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Как сдавать сведения о среднесписочной численности
Форма, по которой подаются сведения по численности персонала организации – это форма №ММ-3 25/174@, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.03.2007г. Представляются сведения в ту ИФНС, где организация или ИП стоит на учете. Если в организации есть обособленные подразделения, то отдельно отчитываться они не должны. Сведения в налоговую представляет головная организация по всем сотрудникам, включая обособленные подразделения.
Сдать сведения можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумаге сведения подаются лично в ИФНС, либо отправляются по почте. Сдавать таким образом сведения могут только те организации, численность персонала которых не превышает 200 человек. Для тех организаций, численность которых более 200 человек обязаны представлять сведения только в электронном виде.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для расчёта среднесписочной численности сотрудников за отчётный период нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого считают списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. При этом необходимо:
- включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
- приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.
В списочной численности не учитываются внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и другие категории.
Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчёте среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребёнком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения.
Сотрудников, которые работают неполный день, следует учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:
- сотрудники, которым сокращённое рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
- сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.
Когда подать отчет о среднесписочной численности за июль 2020г.
Общеустановленный срок представления отчета о среднесписочной численности за предыдущий год — не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Однако данный отчет с 2021 года отменен — информация будет включаться в расчет по стразовым взносам.
Что касается среднесписочной численности по вновь созданным компаниям, для них никаких изменений не предусмотрено. Они должны сдавать отчет о среднесписочной численности в обычные сроки, установленные ст. 80 НК РФ — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Если организация создана или реорганизована в июле 2020 г., отчет нужно сдать в ИФНС не позднее 20 августа. Далее компания будет отчитываться в общеустановленном порядке — то есть подавать сведения вместе с РСВ за год в срок не позднее 30 января года, идущего за отчетным.
Если отчетный период отработан не полностью
Среди ИП и организаций немало таких, чья деятельность началась, либо прекратилась в середине года. В такой ситуации отчетный период отработан не полностью. Тем не менее, алгоритм расчета среднесписочной численности остается прежним: сначала следует сложить показатели за каждый из месяцев периода, а затем разделить на количество месяцев данного периода. Обратите внимание: делить нужно на количество календарных, а не фактически отработанных месяцев.
Пример 4
Компания зарегистрирована в сентябре 2020 года, все сотрудники заняты полный рабочий день. Среднесписочная численность работников составила в сентябре 8, в октябре 9, в ноябре 12 и в декабре 11.
Чтобы найти среднесписочную численность за 2020 год, бухгалтер определил суммарную среднесписочную численность за все месяцы года. Она составила 40 (8 + 9 + 12 + 11). Эту цифру бухгалтер разделил на 12, так как в году 12 месяцев. Получилось, что среднесписочная численность за 2020 год равна 3,33 (40: 12 мес.), после округления принимает значение 3.
Пример 5
Индивидуальный предприниматель занимается сезонным бизнесом. В период с 1 мая по 30 сентября (5 полных месяцев) у него работало 5 человек, все заняты полный рабочий день. В остальные месяцы года сотрудников не было.
Бухгалтеру нужно определить среднесписочную численность за 9 месяцев. Для этого бухгалтер определил суммарную численность за все месяцы периода. Она составила 25 (5 + 5 + 5 + 5 + 5). Эту цифру бухгалтер разделил на 9. Получилось, что среднесписочная численность за девять месяцев равна 2,78 (25: 9 мес.), после округления принимает значение 3.
Как заполнить сведения о среднесписочной численности за август 2020 г.
Заполнять сведения о среднесписочной численности нужно на бланке, регламентированном Приказом ФНС РФ от 29.03.07 г. № ММ-3-25/174@. При расчете численности следует учитывать, какие категории нужно или не нужно использовать, к примеру, работники по трудовому договору обязательно включаются в расчет. Однако при расчете не учитываются работники, с которыми заключены ГПХ договоры.
При заполнении сведений нужно указать такую информацию:
- наименование налоговой инспекции и ее код;
- наименование хозяйствующего субъекта;
- дата представления информации о численности;
- количество работников.
Как подается документ
Сведения о среднесписочной численности подаются в налоговый орган по месту регистрации на бумаге или в виде электронного документа. Обычно новые общества отчет сдают на бумажном носителе. Связано это с тем, что число сотрудников в первый месяц работы ООО редко превышает 100 человек. Именно такое ограничение установлено НК РФ по представлению отчета на бумаге. Если численность сотрудников превышает 100 человек, то документ подается только в электронном виде.
Сдать отчет нужно в ИФНС по месту постановки на учет общества, по ее юридическому адресу, либо по месту прописки ИП. Документ на бумаге также можно направить по почте или передать представителю ИНФС путем личной явки. Если сведения направляются по почте, то письмо необходимо оформить как ценное, с описью вложения и уведомлением о вручении.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Вправе ли налоговая заблокировать счет компании или предпринимателя в случае несвоевременной сдачи отчета о среднесписочной численности.
Ответ: Такое наказание распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени и штрафа. Что касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление блокировать расчетный счет налоговая не вправе.
Вопрос: Кого включают в среднесписочную численность?
Ответ: При расчете среднесписочной обязательно учитывают следующих работников:
- которые находятся в командировке или на больничном;
- трудится удаленно;
- находится в отпуске (ежегодном, дополнительном);
- у которых в день расчета выходной;
- находится в отгуле;
- с прогулами.
Не должны учитываться: внешние совместители, сотрудники, работающие по гражданско-правовому договору, работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением), работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
Штрафы за нарушение срока сдачи сведений о среднесписочной численности в 2020 году
Надо обратить внимание на то, что 20 января в календаре бухгалтера — это не только сведения о среднесписочной численности. Это еще расчет 4-ФСС (для тех, кто сдает отчет в фонд в бумажном виде), журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года (либо единая упрощенная отчетность за 2018 год). Поэтому, чтобы уложиться в установленный срок сдачи сведений о численности, отчитаться следует сразу после новогодних праздников.
За несдачу сведений о среднесписочной численности в 2020 году в установленный НК РФ срок предусмотрен штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ, письмо Минфина России от 07.06.11 № 03-02-07/1-179).
Руководителя организации при этом могут оштрафовать за несдачу численных сведений на 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
Подробнее об ответственности за непредставление сведений в срок — на видео.
Зачем нужен оперативный мониторинг занятости
Введение карантина и самоизоляции в условиях тяжелой эпидемиологической ситуации из-за распространения коронавируса привело к резкому оттоку клиентов у предприятий и вызвало нехватку средств на выдачу зарплаты. Если в начале карантина работников переводили на удаленный режим, объявляли простой с сохранением средней оплаты, то после продления самоизоляции все чаще работодатели отправляют сотрудников в неоплачиваемые отпуска или увольняют. Уровень занятости россиян резко упал, увеличилось количество безработных.
Для анализа сложившейся ситуации на рынке труда и возможного оказания помощи работодателям Минтруд обязал службы занятости собирать и передавать сведения об изменении численности работников во время коронавируса в Федеральную службу по труду, особенное внимание уделяя компаниям, входящим в перечень системообразующих организаций российской экономики. Информация о принятии необходимых мер для снижения напряженности на рынке труда размещена в письме Минтруда №16-2/10/В-2328 от 25.03.2020. Новый отчет о сотрудниках с апреля 2021 вводится приказом №152 от 24.03.2020.
Штраф за непредставление расчета по взносам: на какой КБК платить
В случае когда за несдачу расчета начисляется минимальный штраф 1000 руб., эта сумма распределяется исходя из расщепления основного тарифа 30% на отдельные виды страхования. Напомним, что тарифы страховых взносов в 2017 г. такие: 22% — взносы на ОПС, 5,1% — взносы на ОМС, 2,9% — взносы на ВНиМ.
Соответственно, сумма штрафа составит: •по взносам на ОПС — 733,33 руб. (1000 руб. х 22 / 30); •по взносам на ОМС — 170 руб. (1000 руб. х 5,1 / 30); •по взносам на ВНиМ — 96,67 руб.
(1000 руб. х 2,9 / 30).
- , № 15
- , № 13
- , № 2, № 2
- , № 8, № 8
- , № 9
- , № 16
- , № 7, № 7
- , № 10
- , № 4
- , № 6, № 6, № 6
- , № 15
- , № 9, № 9, № 9
- , № 5, № 5
- , № 14
- , № 16
- , № 7, № 7
- , № 13
- , № 23, № 23
- , № 4, № 4
- , № 20
- , № 12, № 12
Сведения о среднесписочной численности: цели предоставления
При формировании любых налоговых отчетов каждый субъект предпринимательства имеет возможность определить комфортный для себя способ предоставления документа: бумажный или электронный формат. В соответствии с налоговым законодательством, если в компании (или у индивидуального предпринимателя) трудится в штате менее двадцати пяти человек, передача налоговых отчетов может осуществлять как на бумажном носителе, так и в электронном формате с использованием телекоммуникационных каналов связи.
Однако если численность наемных работников превышает указанное выше значение, предоставление налоговых деклараций на бумаге категорически запрещено.
Данное требование распространяется на все виды налоговых документов за исключение декларации по налогу на добавленную стоимость. Начиная с 2015 года, этот отчет может быть передан налоговым инспекторам только по электронным каналам связи.
Не менее, важным со стороны налоговых работников является контроль над соблюдением средней численности персонала налогоплательщиков, которые применяют один из разрешенных специальных налоговых режимов. Так, в соответствии с требованиями налогового законодательства для работы на УСН, ЕНВД или патенте требуется соблюсти ограничение по численности работников. Благодаря предоставлению сведений о среднесписочной численности у налоговиков есть возможность держать под контролем правомерность применения того или иного спецрежима.
Расчет среднесписочной численности в ФСС 4
Штраф за несвоевременную сдачу среднесписочной численности в 2017 году
За несоблюдение сроков подачи сведений предусмотрен штраф. Он составляет 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Отдельно могут наказать и руководителя компании (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ). Для руководителя штраф может составить от 300 до 500 руб.
Чтобы на компанию не был наложен штраф за среднесписочную численность в 2017 году, нужно иметь в виду:
- даже в том случае, если у налогоплательщика нет ни одного работника, отчёт сдавать нужно;
- сведения представляются, даже если значение среднего количества работников не изменилось спустя год после последней сдачи формы;
- срок подачи формы за 2016 год — не позже 20 числа первого месяца 2017 года. Компании, которые будут созданы позже, должны будут подавать отчёт по своим сотрудникам не позже 20 числа следующего месяца после регистрации. Например, компания, зарегистрированная в январе 2017 года, должна подать отчёт не позже 20 февраля 2017 года;
- компания, в которой за прошлый год трудилось более 100 сотрудников, может подать сведения в электронном виде или на бумаге (непосредственно явкой в налоговую или почтой);
- сведения о численности лиц, трудящихся в обособленном подразделении организации, подаются в налоговую, в которой стоит на учёте организация. Составляется один отчёт, в который включаются работники головной компании и сотрудники из обособленных подразделений.
Как заполнять и сдавать листы отчета 4-ФСС
Даже при отсутствии работников нулевая отчетная форма 4-ФСС должна быть обязательно предоставлена предприятием. Оформляется она по такому же принципу, как и основная. Для заполнения 4-ФСС используют новый бланк.
Структура документа включает такие основные разделы:
- Главный лист (титульный).
- 2 таблицы:
- расчет сумм по страховым взносам;
- сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах работников в начале года.
Основные требования, предъявляемые к документу:
- При заполнении в некоторых графах + ячейках + полях ставят нули, прочерки либо оставляют их пустыми.
- Среднесписочная численность количество персонала указывается в первом (главном) листе. Количество от 1 человека проставляется в графе. При отсутствии работников ставят 0.
- Если ИНН предприятия состоит из 10 цифр, то в поле для указания кода (главный лист) в последних двух ячейках ставят 0. При 13 цифрах нуль проставляют в первых 2 ячейках 15-значных полей.
- Поля заполняются таким образом:
- «Прекращение деятельности» – остается незаполненным;
- «Бюджетная организация» – без записей.
- Предусмотренный страховой тариф (несчастные случаи и профзаболевания) – пишут название.
- Размер страховки отражается в стр. 8 табл. 1. – Тариф + надбавки + скидки.
- Таблицу 4 надо заполнять всегда, независимо от того, есть показатели в остальных таблицах расчета или нет. Во всех ячейках проставьте прочерки, если страхователь зарегистрирован в текущем году. Если нет, уточните в кадровой службе и поставьте следующую информацию:
- о количестве рабочих мест — поставьте количество в графу 3;
- числе работников, которые обязаны проходить медосмотры — в графу 12;
- прошедших медосмотр работников — в графу 13.
Из отчета по СОУТ возьмите сведения о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда и укажите по строкам 4-11.
В 2022 году сроки сдачи нулевого 4-ФСС следующие:
|
Формат |
1-й квартал (до…) |
2-й квартал (до…) |
3-й квартал (до…) |
4-й квартал (до…) |
|---|---|---|---|---|
|
Бумажный |
20.04.2022 |
20.07.2022 |
20.10.2022 |
20.01.2023 |
|
Электронный |
13.05.2022 |
25.07.2022 |
25.10.2022 |
25.01.2023 |
Памятка ошибок и штрафов для ООО
| Нарушение | Налоговая и административная ответственность | Основания |
|---|---|---|
| Не сдали налоговые декларации и РСВ | 5% от неуплаченной в срок суммы налога, заявленной в декларации или расчёте, за каждый полный и неполный месяц просрочки (не менее 1000 руб., не более 30%). На должностных лицо — предупреждение или штраф 300-500 руб. Блокировка расчётного счёта | ст. 119 НК РФ; ст. 15.5 КоАП РФ подп. 1 п. 3 ст. 76 НК; п. 6 ст. 6.1 НК |
| Забыли сдать нулевую декларацию | 1 000 рублей за каждый отчёт. На должностных лицо — предупреждение или штраф 300-500 руб. | ст. 126 НК РФ; ст. 15.5 КоАП РФ |
| Не сдали СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-стаж | 500 руб. за каждое застрахованного сотрудника. Ответственность должностного лица — 300-500 рублей | ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; 15.5 КоАП РФ |
| Не подтвердили код основного вида деятельности в ФСС | Штрафов на организацию и должностных лиц нет. Но ФСС установит тариф для класса с максимально высоким профессиональным риском | п. 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713 |
| Не сдали отчеты в Росстат | от 20 000 руб. до 70 000 руб., а за повторное нарушение от 100 000 руб до 150 000 руб. Для должностных лиц от 10 000 руб. до 20 000 руб., а за повторное нарушение от 30 000 руб. до 50 000 руб. | 13.19 КоАП РФ ст. 3 Закона от 13.05.1992 № 2761-1 |
| Не сдали расчёт 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц, начиная со дня подачи расчёта. Ответственность должностного лица — 300-500 рублей. Блокировка расчётного счёта, если через 10 рабочих дней не сдан отчёт | п.1.2 ст. 126 НК РФ; 15.5 КоАП РФ; п. 3.2 ст. 76 НК |
| Не предоставили документы по запросу ФНС | 200 рублей за каждый непредставленный документ. При отказе подать документы — 10 000 рублей. Ответственность должностного лица — 300-500 рублей за непредоставление информации — от 5 000 до 20 000 рублей | ст. 126 НК РФ; ст. 15.5 КоАП РФ; ст. 129.1 НК РФ. |
Правовые последствия непредоставления отчетности
Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.
Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.
Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.
Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.
За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.