Надо ли платить налог, если вам вручили дорогой подарок
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Надо ли платить налог, если вам вручили дорогой подарок». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вне зависимости от формы подарка (натуральная, денежная), он будет считаться доходом работника. Следовательно, он облагается НДФЛ. Рассчитывать налоги обязан работодатель. Налог начисляется не на весь подарок, а только на сумму свыше 4 000 рублей. Данное правило указано в пункте 28 статьи 217 НК РФ. К примеру, сотруднику подарена путевка в санаторий стоимостью 6 000 рублей. Налог будет начисляться только на сумму 2 000 рублей.
Уплата налога с подарков от организаций
Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем вручения подарка в денежной форме.
Но если подарок стоимостью свыше 4 000 рублей вручается организацией в натуральной форме (например, в виде сувениров, украшений, дорогих букетов и т.д.), налог должен быть удержан в день выплаты ближайшей зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
В том случае, если организация по каким-либо причинам не смогла удержать и перечислить НДФЛ со стоимости подарка свыше 4 000 рублей, то полученный таким образом доход декларирует и уплачивает НДФЛ уже сам одаряемый, а не организация-даритель.
Это возможно, в частности, в тех случаях, когда организация подарила физлицу дорогостоящий подарок, но впоследствии никаких выплат (зарплаты, премии и т.д.) в течение налогового периода в его пользу так и не произвела.
В таких ситуациях организация должна будет письменно уведомить ИФНС и самого налогоплательщика о невозможности удержания НДФЛ и сумме налога, подлежащего уплате с врученного подарка.
Для этого в ИФНС и физлицу направляется справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок направления такой справки — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Если до окончания налогового периода организация все же выплатит налогоплательщику какие-либо денежные средства, она обязана будет произвести из них удержание налога с учетом не удержанных ранее сумм. После окончания налогового периода и письменного сообщения о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физлицо (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
То есть, направив справку 2-НДФЛ с признаком 2, организация освобождается от обязанностей налогового агента в части удержания и уплаты НДФЛ с врученного физлицу подарка. НДФЛ будет уплачивать уже сам налогоплательщик, получивший подарок, на основании уведомления, которое ему вышлет ИФНС. При этом физлицо должно будет уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, который идет за годом получения подарка (п. 4 ст. 228 НК РФ).
НДФЛ с презентов работникам
Рассмотрим другой пример. В течение 2016 года работница получила 2 презента. Стоимость первого составила 2 000 рублей, второго – 3 000 рублей. Сумма налогов в данном случае составит 1 000 рублей (2 тысяч + 3 тысяч – 4 тысяч). Все последующие затраты на презенты будут облагаться НДФЛ в полном объеме. То есть сумма затрат подсчитывается на основании трат на протяжении всего года.
Налог на доходы физических лиц и страховые взносы
Вне зависимости от того, в какой форме осуществлено дарение – в денежной или натуральной, вне зависимости от основания вручения подарка организация-даритель признается налоговым агентом, который обязан со стоимости врученного подарка удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет (ст. 226 НК РФ). При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога в случае получения подарка в виде имущества организация обязана в течение одного месяца со дня возникновения соответственных обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
Исключение сделано лишь для подарков, врученных физическим лицам, если их стоимость за налоговый период не превысила 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). В этом случае организация не должна удерживать и перечислять налог, а также у нее отсутствует обязанность по подаче сведений в налоговый орган1.
При вручении подарков работникам, когда выдача подарка не связана с трудовыми обязанностями, не включена в систему оплаты труда, стоимость таких подарков не облагается страховыми взносами (см., например, определение Верховного суда РФ от 26.09.2014 № 309-КГ14-1366).
В том случае, если подарки выдаются за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, предусмотрены локальными нормативными актами, то они (как элемент оплаты труда) подлежат обложению страховыми взносами (определение Верховного суда РФ от 27.08.2014 № 307-ЭС14-377).
Нужно ли платить НДФЛ за подарки, в каких случаях платят налог на даренное имущество
Налоговый кодекс интерпретирует подарок как доход, в связи с этим в ряде случаев необходимо уплатить налог с полученного подарка. Разбираемся в нюансах законодательства.
Немногие задумываются, что за полученные подарки в некоторых случаях приходится платить налоги и отчитываться о них в налоговую инспекцию, представляя 3-НДФЛ.
При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные физлицом как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Будет ли происходить налогообложение, зависит от того, кто является дарителем, какова сумма подарка и что это за подарок.
Даритель — работодатель
В этом случае вашим налоговым агентом выступает сам работодатель. И если полученный подарок по стоимости не превышает 4 000 руб. за календарный год, то он не облагается НДФЛ.
Если же ваш работодатель балует вас подарками, стоимость которых превышает нарастающем итогом за календарный год 4 000 руб., то сумма превышения будет подлежать обложению НДФЛ. Налог удержит сам работодатель.
Увидеть суммы, с которых удержан налог, вы можете из своей справки 2-НДФЛ.
Даритель — близкий родственник
Согласно Налоговому кодексу, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
В свою очередь, близкими родственниками, согласно Семейному кодексу, признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие одного общего родителя) братья и сестры (ст. 2 СК РФ).
Таким образом, любой подарок, полученный от близких родственников, не подлежит обложению НДФЛ и отчитываться о нём в налоговую инспекцию не следует.
Даритель — постороннее физическое лицо
Вы получили подарок от знакомого или от того, кто не является близким родственником? Законодательством предусмотрено, что необходимо заплатить налог, если вам подарили (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ):
- недвижимое имущество;
- транспортное средство;
- акции, доли, паи.
В этих случаях вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. А уплатить налог по такой декларации следует не позднее 15 июля.
В остальных случаях не нужно платить налог и отчитываться о подарках, вне зависимости от того, получены они в денежной или натуральной формах.
Как избежать неожиданных налогов с подарков
Если подарки проходят официально через фирму, с них всегда исчисляется налог. Никаких исключений в этом отношении быть не может, даже если дарились просто букеты цветов.
Во избежание проблем с налогами подарки могут преподноситься такими способами:
- Вручаются небольшие презенты, стоимостью до 4000 рублей. С этой суммы налог не взимается. В данном случае важно понимать, что если сделано два подарка по такой цене, то второй уже будет частично облагаться налогом. Берется совокупная стоимость презентов за отчетный период, то есть за 1 год.
- Если на презент скидываются всем коллективом. Во избежание налоговых удержаний в большинстве компаний уже давно не дарят подарки от имени организации. Гораздо проще и для самих сотрудников, и для одариваемого, и для компании скинуться всем вместе. Можно подарить имениннику или юбиляру подарок в конверте в денежной форме. Такие презенты не учитываются, прибыль с них не декларируется, следовательно, НДФЛ не выплачивается.
- Если на презент выделяются средства, не проведенные по бухгалтерии. Наверняка в каждой компании есть такие свободные средства, так называемый «управленческий учет». Такими средствами распоряжается директор или руководитель компании. Подарки, приобретенные из этих средств, не требуют составление договора дарения, оформления расходных ордеров, следовательно, налог удерживаться не будет.
- Если презент был преподнесен в натуральной форме, работодатель не сможет удержать с него налог. В таких случаях налог удерживается позже, с первой же зарплаты или премии, выплаченной сотруднику. В таких случаях не следует удивляться, что после получения презента со следующей зарплаты будет удержание в размере 13%. Очень часто этот момент становится неприятным сюрпризом для сотрудника.
Казахстанцев обяжут платить налоги с подаренных на свадьбу денег
Избежать налогов и штрафов за подарки не получится, если казахстанцы не смогут подтвердить их получение документально. По словам главного эксперта управления методологии КГД Олжаса Отара, в таком случае гражданам придётся доказывать законность доходов через суд.
«Многие путают, что теперь нужно будет отчитываться обо всех своих покупках, обо всех своих расходах и доходах. Да, доходы необходимо будет отражать практически все. То есть это заработная плата, пенсии, доход от отчуждения имущества для продажи и его аренды, и другие виды доходов, которые существуют. В расходах необходимо фиксировать только дорогостоящие покупки.
Не нужно декларировать покупку в магазине булки хлеба. Расходы будут фиксироваться только дорогостоящие. Это – автомобили, квартиры, дорогостоящие картины и всё, что представляет ценность.
Ежедневные покупки, которые мы делаем, их декларировать не нужно», — сообщил в ходе пресс-конференции руководитель управления методологии Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Дмитрий Шинкаренко.
Дарение денежных средств
Если вы не знаете, как оформить дарение наличных денег, изначально следует определиться со степенью доверия к физическому или юридическому лицу, которому будет передана денежная сумма. Договор дарения денежных средств может быть скомплектован в устной форме, но только в случае его неконсенсуальности. В случае выступления дарителем юридического лица и в случае консенсуальности договора или при превышении стоимости передаваемой вещи в три тысячи рублей, договор должен быть заключен в письменном виде. В случае несоблюдения правил и не заполнения определенной формы бланка, сделка считается недействительной.
Также при наличии письменной формы договора дарения, при отказе одаряемого принять деньги, даритель имеет право требовать возмещение причиненного ущерба.
Использование трастов
Трасты на сегодняшний день многими применяются в качестве одного из таких средств, которые являются самыми простыми для освобождения от уплаты налогов. Среди наиболее известных трастов стоит выделить следующие:
- GRAT. Финансовый институт, который является наиболее распространенным в США и часто используемым теми людьми, которые предпочитают делать подарки своим близким без уплаты налогов. Данная организация основывается на том, что предоставляет возможность использования подаренных финансовых средств только через несколько лет, то есть человеку нужно будет занять своеобразную выжидательную позицию, чтобы потом забрать «выжидательную собственность». На протяжении нескольких лет человек будет ежегодно получать выплаты из этого траста, что позволит разделить подарок на большое количество частей, исключив необходимость в выплате каких-либо пошлин.
- Траст личного местожительства. Данный фонд представляет собой тот траст, на который записывается постоянное личное местожительство. В данном случае положение траста предусматривает такой вариант, при котором получателю нужно будет подождать определенное количество времени до того, как он сможет принять ту или иную недвижимость. Собственно, схема здесь предельно схожа с предыдущим случаем, и дом оценивается перед тем, как его передадут в собственность получателя, а на оценочное определение никакого налога не предусматривается. К примеру, если за 5 лет цена того имущества, которое использовалось для создания трастового счета, увеличилась на определенную сумму, она будет считаться подарком, но при этом за нее не нужно будет уплачивать никаких налогов.
- Династический траст. Также достаточно схож с GRAT и позволяет уменьшить или полностью исключить необходимость в выплате каких-либо налогов на подарок. Стоимость презента рассчитывается на несколько поколений с учетом интересов и доходов нескольких удачных поколений без необходимости выплаты налогов на подарок. Таким образом, можно создать счет на определенную сумму, получая при этом каждый год всего 1 % от нее, и потом передать такой траст своим внукам, которые уже будут получать оставшуюся сумму.
Лишь подарки от близких родственников не облагаются налогами
Так гласит Налоговый кодекс, а именно его статья №217, пункт 18. Здесь описаны виды доходов физлиц, которые не подлежат налогообложению. Среди прочих условий, позволяющих воспользоваться «льготой» есть родственная связь между дарителем и получателем дара.
Допустимая степень близкого родства:
- Родители, опекуны, усыновители;
- Дедушки, бабушки и внуки;
- Дети;
- Кровные братья и сестры.
В налоговой инспекции проверяется степень родства, которая должна быть первого порядка. Поэтому при получении дара, чтобы не пришлось платить за него налог, получатель подаёт пустую налоговую декларацию и документ, доказывающий факт родства с дарителем.
Давайте рассмотрим, какие подарки облагаются налогом, на паре простых примеров.
Марина получает подарок от дедушки – новенький автомобиль. Ввиду того, что 217 статья НК страны определяет перечень близких родственников, внучке нет необходимости декларировать подарок и платить с него налоги. Аналогичная ситуация с Татьяной, получившей от матери двухкомнатную квартиру на основании договора дарения. В этом случае достаточно подать пустую декларацию 3-НДФЛ.
Если же Виталий получит в подарок частный дом от тёти, то на основании все той же 217 статьи ему необходимо явиться в налоговую инспекцию, где заплатить 13% от стоимости объекта (тётя/дядя – не близкие родственники). При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта. Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение.
Какие подарки облагаются налогом и сколько придётся платить
Налоговый кодекс определяет типы подарков, которые облагаются налогом и при получении которых физическое лицо обязано уплатить НДФЛ:
- Недвижимость, в том числе и комнаты или доли в квартире;
- Транспортные средства;
- Акции, доли и паи.
Исключения – если все это получено от близкой родни. В остальных случаях определяется рыночная стоимость товара (кадастровая в отношении квартир), которая используется как база для налогообложения.
Отдельно стоит остановиться на подарках от работодателя, с которых тоже требуется уплачивать НДФЛ. Такая необходимость возникает, если стоимость презента свыше 4 тысяч рублей. Нередко случается, что на дни рождения или иные значимые события в их жизни работникам их работодатели дарят небольшое единовременное вознаграждение. На величину презента среди прочих факторов может влиять стаж человека и его должность. Не имеет значения, денежная это выплата или материальная вещь – все эти вознаграждения, сумма которых выше 4 тысяч рублей, облагаются налогом.
Превышение этого лимита требует уплаты налога. Ставка будет зависеть от резидентства:
- Резиденты РФ платят 13%;
- Нерезиденты РФ – 30% от величины подарка.
Если в рамках одного отчётного периода работник получает от работодателя несколько презентов, все они суммируются. Если полученная величина в налоговом периоде выше 4 тысяч рублей, с суммы, которая выше этого лимита платится НДФЛ в размере 13%.
Как продать квартиру без уплаты налогов?
С 2019 года разрешается не платить налог, если после перехода прав собственности прошло менее трех лет. Но только если одаряемый получил квартиру и решил продать недвижимость сразу за ту же сумму, в которую оценили квартиру по кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не придется.
Например, отец подарил сыну квартиру, которая стоит 5 млн руб. Но сын через шесть месяцев продает ее за 5 млн руб. Сын может продать недвижимость и не платить налогов, если сумма продажи не будет превышать 5 млн руб. Налог в 13% придется заплатить, если сумма продажи будет свыше 5 млн руб. Например, сын через год продал подаренную квартиру за 6 млн. В этом случае налог начислят на 1 млн руб., — это та сумма, которая считается полученным доходом.
Чем отличается подарок от пожертвования?
На практике граждане часто кидают в одну корзину такие понятия, как подарок, пожертвование, считая, что это просто синонимы одного и того же доната. На самом деле все немного сложнее.
Если гражданин ведет свой блог, выкладывает видео, публикует интересные статьи и просит пользователей поддержать проект посильными суммами, то здесь, скорее всего, речь идет именно о дарении.
Полученные в дар суммы гражданин может тратить, как ему угодно и на что угодно. Он ничего взамен не обещал. Люди просто скинулись, поскольку им нравится творчество данного художника, фотографа или дизайнера.
Пожертвование – это подвид дарения со своими нюансами. Например, в статье 582 ГК РФ сообщается, что под пожертвованием нужно понимать дарение, но осуществленное в общеполезных целях.
Что же такое общеполезные цели? Здесь уже приходится руководствоваться здравым смыслом. Например, блогер объявил, что хочет накормить всех бездомных Московской области и для этого собирает деньги тех, кто желает ему помочь. Данную цель можно назвать общеполезной, а значит граждане, участвующие в денежных переводах, будут именно жертвователями, а их средства – пожертвованиями.
А теперь представим, что тот же блогер решил собрать себе деньги на отдых на Мальдивах. Вряд ли эта цель имеет какой-то возвышенный и общеполезный смысл. Поэтому речь может идти только о добровольных подарках со стороны поклонников.
Призы и выигрыши, полученные участниками акций, шоу или лотерей
Нередко предприятия, занимающиеся торговлей, организуют специальные акции или конкурсы в целях рекламы своих товаров. Их участникам вручаются различные призы или сертификаты на приобретение товаров на определенную сумму. Полученные на таких мероприятиях подарки (точнее говоря, призы) не подлежат налогообложению, если их стоимость не превышает 4000 р. Все, что сверх этой суммы, облагается налогом по ставке 35%. Эти же правила относятся к телевизионным шоу и конкурсам (за исключением лотерей).
Пример Участвовавший в телевикторине Петренко И. выиграл призы на общую сумму 200000 р. Он должен будет уплатить налог с 196000 р. Поскольку налоговая ставка в данном случае составляет 35%, размер платежа выходит равным 68600 р.
Что касается выигрышей в лотерею или казино, то с них берется подоходный налог в размере 13% от выигранной суммы.
Пример Так, если участник лотерейного розыгрыша выиграл 50000 р., он должен уплатить НДФЛ с суммы 46000 р. Таким образом, он будет обязан перечислить налоговой инспекции 5980 р.
Необходимо отметить, что в отечественном законодательстве понятия «подарок» и «приз» не являются синонимами. Обычно под призами подразумеваются вещи, вручаемые участникам акций, шоу и победителям конкурсов. Важно установить, как определен вручаемый презент в документации организатора, т.е. числится он призом или подарком. От этого зависит налоговая ставка. С призов и выигрышей (кроме выигрышей в казино и лотерею) взимается налог в размере 35% от их стоимости (не считая вычета), а с подарков – 13%.
Налог может быть оплачен как участником акции или победителем игры, так и организатором мероприятия. Это зависит от того, получен ли приз (или выигрыш) в денежной или натуральной форме.
Если вручается денежная сумма, величина налогового платежа удерживается организатором при оплате выигрыша. Его получателю в таком случае обращаться в ФНС не потребуется.
Когда подарок выдается в натуральной форме, т.е. вручается именно вещь, обязанность рассчитаться по налогам в полном объеме возлагается на его получателя. Следует иметь в виду, что организатор в такой ситуации обязан поставить в известность ФНС о стоимости полученной вещи и невозможности удержания суммы НДФЛ.