Кредит или лизинг — что выгоднее?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кредит или лизинг — что выгоднее?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Однако арсенал маркетинговых средств не ограничивается только ипотекой. Все больше застройщиков предлагают клиентам длительные рассрочки, часто беспроцентные, отмечает управляющий партнер компании «Метриум» Надежда Коркка. Такие программы могут быть актуальны в 2023 году.
Токены на покупку жилья
Новым механизмом на рынке жилья в перспективе может стать использование цифровых финансовых активов (ЦФА) как способа участия в долевом строительстве, допустила аналитик «Финама». «В том числе Владимир Потанин планирует выпустить токены на покупку жилья в удаленных регионах России, таких как Норильск, что позволило бы упростить людям процедуру продажи (или обмена) недвижимости. Помимо этого, один из крупнейших застройщиков Республики Татарстан «Джи-групп» намерен в ближайшее время выпустить токены, привязанные к стоимости квадратного метра в двух строящихся жилых комплексах в Санкт-Петербурге и Казани», — привела примеры эксперт.
По ее мнению, токенизация жилья позволит снизить порог входа для инвестиций в недвижимость, то есть даст возможность покупать любое количество метров в рамках одного или нескольких строящихся объектов. При этом владельцы ЦФА получают все преимущества инвестора в недвижимость без покупки «физического» жилья и сопровождающих ее бюрократических процедур. При этом наличие ЦФА на рынке жилья позволит привлечь большее число инвесторов, что будет способствовать развитию строительной отрасли.
Бухгалтерский учет лизинговых операций
С 2022 года необходимо применять ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Отметим, что применять ФСБУ обязаны все без исключения компании, являющиеся стороной договора лизинга, включая малые и микропредприятия. Однако есть нюансы, которые зависят от параметров договора лизинга и от статуса лизингополучателя. Мы рассмотрели возможные варианты способов ведения бухучета лизинговых операций в таблице.
|
Дата заключения договора лизинга |
Дата завершения лизинга по условиям договора |
Статус лизингополучателя |
Порядок бухучета лизинговых операций |
|
Договор лизинга заключен до 01.01.2022 |
Не имеет значения |
Лизингополучатель имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета |
Лизингополучатель имеет право не применять к такому договору лизинга ФСБУ 25/2018, т. е. продолжать учитывать операции по договору до его окончания по правилам, действовавшим до 01.01.2022 |
|
Не имеет значения |
Не позднее 31.12.2022 |
Не имеет значения |
Лизингополучатель имеет право не применять к такому договору лизинга ФСБУ 25/2018, т. е. продолжать учитывать операции по договору до его окончания по правилам, действовавшим до 01.01.2022 |
|
Договор лизинга заключен в 2022 году |
В 2023 году и позднее |
Лизингополучатель имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета |
Лизингополучатель обязан применять ФСБУ 25/2018, однако возможен упрощенный порядок применения ФСБУ |
|
Договор лизинга заключен в 2022 году |
В 2023 году и позднее |
Лизингополучатель не имеет права применять упрощенные способы ведения бухучета |
Лизингополучатель обязан применять ФСБУ 25/2018 в полном объеме. При этом нужно выбрать порядок перехода на применение ФСБУ 25/2018: ретроспективный или альтернативный варианты |
Налог на имущество и лизинг
В 2022 году поменялось налогообложение лизинговой недвижимости, облагаемой налогом по среднегодовой стоимости. В таблице мы рассмотрели порядок налогообложения лизингового имущества налогом на имущество в случае, если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
|
Предмет лизинга |
Налогообложение налогом на имущество до 01.01.2022 |
Налогообложение налогом на имущество с 01.01.2022 |
|
Движимое имущество |
Не облагается налогом на имущество |
Не облагается налогом на имущество |
|
Недвижимое имущество, облагаемое налогом на имущество по кадастровой стоимости |
Облагается налогом на имущество у лизингодателя |
Облагается налогом на имущество у лизингодателя |
|
Недвижимое имущество, облагаемое налогом на имущество по среднегодовой стоимости |
Облагается налогом на имущество у лизингополучателя |
Облагается налогом на имущество у лизингодателя, в т. ч. по договорам лизинга, заключенным до 01.01.2022 |
Недвижимость, оборудование и транспорт можно купить через кредит или лизинг.
Лучше использовать кредит, если:
- Вы хотите сразу возместить НДС со стоимости покупки и готовы отвечать на вопросы налоговиков.
- Вы работаете на УСН «Доходы минус расходы» или ЕСХН и планируете взять деньги на длительный срок (3 — 5 лет и более). Тогда вы сможете получить максимальную экономию на налоге в первый год действия договора, пока деньги не «съела» инфляция.
Лизинг будет выгоднее, если:
- Вы используете общую налоговую систему. В этом случае вы сможете взять НДС к вычету со всей суммы лизинговых платежей, а также применить ускоренную амортизацию.
- Вам нужно срочно купить основное средство. Лизинговая компания обычно принимает решение быстрее, чем банк и требует меньше документов.
- Вы хотите сэкономить на стоимости покупки. Лизинговые компании часто связаны с производителями автомобилей и оборудования, которые дают скидки тем, кто покупает их продукцию в лизинг.
Возможные риски для клиентов
Говорить о возможных рисках для клиентов лизинга стоит, учитывая финансовое положение этих самых клиентов. Как показали итоги «пандемического» 2020 года, около 20% всех активов лизинговых компаний попали в категорию проблемных – клиенты попросту не могли обслуживать свои договоры. Лизинговые компании пошли навстречу своим потребителям и предложили им программы реструктуризации (всего она затронула до четверти всего портфеля).
Так что основной риск в лизинге для клиента – возможность остаться и без денег, и без автомобиля в случае проблем с бизнесом.
Но есть и некоторые другие потенциальные опасности от таких сделок:
- клиент обязуется обслуживать ТС у официального дилера, вплоть до капитального ремонта – при неблагоприятном стечении обстоятельств это будет дорого. Можно договориться с компанией так, что именно она будет обслуживать авто, но тогда лизинговая плата вырастет на еще большую сумму;
- на лизинговом автомобиле запрещено выезжать за границу;
- автомобиль может быть не только в лизинге, но и в залоге у банка из-за проблем лизинговой компании. Такое бывает редко (все же лизинговых компаний в стране не так много), но риск все же существует – при выкупе авто по истечению срока действия договора клиент в этом случае не сможет переоформить на себя покупку;
- могут быть проблемы при полном закрытии договора – если компания по каким-то причинам будет тянуть с закрытием, все это время клиент не сможет переоформить на себя автомобиль (а компания при желании вообще может его изъять).
Кроме того, стоит обратить внимание на некоторые особенности лизинга. Так, при страховании по договору каско выгодоприобретателем указывается лизинговая компания, и при угоне авто или серьезном ДТП компенсацию получит именно компания. Но может быть так, что страховщик выплатит всю сумму, а потом выяснит, что авто угнали из-за неосторожности водителя – ему предъявят регресс на всю сумму.
Есть и вопрос со штрафами – обычно лизинговые компании оплачивают штрафы за водителя быстро и с 50%-ной скидкой (так как уведомления приходят именно компании). Но если компания не успеет отреагировать и оплатить штраф в 20-дневный срок, водителю придется оплачивать все 100% его суммы.
Переходные положения
Закон № 382-ФЗ предусматривает переходные положения. Согласно им, правила налогового и бухгалтерского учета, применяющиеся на сегодня, будут действовать в отношении лизинговых договоров, заключенных до даты вступления в силу Закона № 382-ФЗ, до окончания срока их действия.
При этом в Законе № 382-ФЗ нет указания на то, что для старых договоров будет применяться ранее действовавший порядок бухгалтерского учета исключительно для целей налога на имущество. Подобная формулировка не дает однозначного ответа на вопросы об исчислении налога на имущество по старым договорам, что может спровоцировать самые разные трактовки, особенно ввиду начала применения ФСБУ 25/2018 (Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», утвержден приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н).
Учитывая указанное несоответствие, полагаем, что налогоплательщикам нужно будет ждать разъяснений Минфина РФ, внесения поправок в Налоговый кодекс РФ, а в случае возникновения споров по поводу исчисления налога на имущество обращаться в суд.
Подоходный налог для нарушителей — 26%
Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:
- исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.
ТОП 20 Лизинговых компаний
|
Место по новому бизнесу (стоимости имущества) |
Наименование компании |
ИНН |
Рейтинг кредитоспособности «Эксперт РА» на 07.09.22 |
Объем нового бизнеса за 9м22, млн руб. |
Темпы |
Сумма новых договоров лизинга за 9м22, млн руб. |
Объем |
|
|
01.07.22 |
01.07.21 |
|||||||
|
1 |
1 |
«Газпромбанк Лизинг» (ГК) |
7728294503 |
259 471 |
73% |
433 876 |
682 065 |
|
|
2 |
2 |
«ВТБ Лизинг» |
7709378229 |
ruAA- |
133 819 |
-5% |
254 847 |
638 375 |
|
3 |
3 |
«СБЕРБАНК ЛИЗИНГ» (ГК) |
7707009586 |
109 804 |
-12% |
174 595 |
806 968 |
|
|
4 |
6 |
«Альфа-Лизинг» (ГК) |
7728169439 |
105 390 |
17% |
176 947 |
300 453 |
|
|
5 |
5 |
«ЛК «Европлан» |
9705101614 |
95 232 |
-10% |
н.д. |
250 567 |
|
|
6 |
7 |
«Балтийский лизинг» (ГК) |
7826705374 |
ruA+ |
70 432 |
7% |
106 345 |
143 129 |
|
7 |
8 |
«РЕСО-Лизинг» |
7709431786 |
ruA+ |
54 470 |
-15% |
87 341 |
148 024 |
|
8 |
12 |
«Росагролизинг» |
7704221591 |
ruAA- |
45 460 |
70% |
67 801 |
148 484 |
|
9 |
9 |
«ПСБ Лизинг» (ГК) |
7722581759 |
40 988 |
-33% |
64 969 |
222 553 |
|
|
10 |
20 |
Универсальная лизинговая компания |
2721084628 |
29 584 |
88% |
42 622 |
58 064 |
|
|
11 |
4 |
Государственная транспортная лизинговая компания |
7720261827 |
25 967 |
-76% |
33 149 |
1 041 382 |
|
|
12 |
23 |
«ЛК «Эволюция» |
9724016636 |
22 883 |
54% |
36 324 |
23 878 |
|
|
13 |
16 |
«Интерлизинг» |
7802131219 |
ruA- |
19 972 |
5% |
31 347 |
46 109 |
|
14 |
17 |
«Совкомбанк Лизинг» |
7709780434 |
ruAA- |
19 380 |
7% |
30 787 |
45 122 |
|
15 |
26 |
«Восток-Лизинг» |
1644031715 |
12 308 |
-8% |
18 341 |
25 864 |
|
|
16 |
18 |
«Эксперт-Лизинг» |
7453160365 |
ruA- |
11 700 |
-30% |
18 217 |
30 707 |
|
17 |
29 |
«УралБизнесЛизинг» |
1835061171 |
11 004 |
3% |
18 033 |
28 247 |
|
|
18 |
30 |
«РЕГИОН Лизинг» |
7730650445 |
9 939 |
2% |
15 008 |
47 132 |
|
|
19 |
15 |
«Мэйджор Лизинг» |
5024093363 |
9 869 |
-48% |
16 443 |
33 566 |
|
|
20 |
28 |
«Элемент Лизинг» |
7706561875 |
9 001 |
-27% |
13 072 |
16 020 |
Однако арсенал маркетинговых средств не ограничивается только ипотекой. Все больше застройщиков предлагают клиентам длительные рассрочки, часто беспроцентные, отмечает управляющий партнер компании «Метриум» Надежда Коркка. Такие программы могут быть актуальны в 2023 году.
Уже сейчас многие компании предоставляют гибкие условия внесения платежей, они могут быть ежемесячными и ежеквартальными, продолжила Надежда Коркка. К тому же возможен вариант, когда оплачивается первоначальный взнос, а всю остальную сумму клиент единовременно переводит девелоперу в заранее обозначенный срок (например, после ввода дома в эксплуатацию). Такие предложения называются «отстроченными платежами».
Чаще всего в рассрочку можно приобрести строящееся жилье. Но иногда поэтапное внесение платежей предусмотрено после ввода новостройки. После заключения договора купли-продажи готовой квартиры в рассрочку на нее накладывается залог.
Токены на покупку жилья
Новым механизмом на рынке жилья в перспективе может стать использование цифровых финансовых активов (ЦФА) как способа участия в долевом строительстве, допустила аналитик «Финама». «В том числе Владимир Потанин планирует выпустить токены на покупку жилья в удаленных регионах России, таких как Норильск, что позволило бы упростить людям процедуру продажи (или обмена) недвижимости. Помимо этого, один из крупнейших застройщиков Республики Татарстан «Джи-групп» намерен в ближайшее время выпустить токены, привязанные к стоимости квадратного метра в двух строящихся жилых комплексах в Санкт-Петербурге и Казани», — привела примеры эксперт.
По ее мнению, токенизация жилья позволит снизить порог входа для инвестиций в недвижимость, то есть даст возможность покупать любое количество метров в рамках одного или нескольких строящихся объектов. При этом владельцы ЦФА получают все преимущества инвестора в недвижимость без покупки «физического» жилья и сопровождающих ее бюрократических процедур. При этом наличие ЦФА на рынке жилья позволит привлечь большее число инвесторов, что будет способствовать развитию строительной отрасли.
| Основные параметры | Лизинг | Кредит |
|---|---|---|
| Срок на принятие решение об одобрении выдачи | 2-4 недель | 3-6 недель |
| Срок получения | 5 рабочих дней | 5 рабочих дней |
| Минимальная сумма | На усмотрение лизингодателя | На усмотрение банка |
| расчет платежей | 1-3 дня | 3-6 недель |
| Условия | Стандартно | Стандартно |
| Платежи на себестоимость | Все | По процентной ставке |
| Налог на имущество | Нет | 2,2% |
| Возмещение НДС | Да | Нет |
| Ускоренная амортизация | в 3 раза | Нет |
| Наличие залога | Нет | да |
| Наличие бизнес-плана | Да | Нет |
Налог на имущество организаций
Главное изменение, касающееся имущества, переданного по договору лизинга, закреплено в ст. 378 НК РФ. Теперь вышеобозначенное имущество подлежит налогообложению только у лизингодателя.
Теперь, вне зависимости от условий ведения лизингодателем и лизингополучателем бухгалтерского учета в отношении объектов недвижимости, переданных по договору лизинга, лизингополучатель не признается в качестве плательщика налога на имущество.
Таким образом, начиная с этого года привязка к кадастровой и среднегодовой стоимости более не играет роли в определении плательщика налога на имущество и вне зависимости от каких-либо новых или исключительных условий – налог начисляется и уплачивается только лизингодателем.
Вопрос о том, кто платит налог на имущество при лизинге, более подниматься не должен.
Показателен пример крупного застройщика «Лимак Маращ», возводящего аэропорты и стадионы по всей России. Автопарк компании благодаря лизингу пополнился 20 новыми единицами техники: автовышками, автокранами, бортовыми грузовиками, гусеничными экскаваторами, микроавтобусами, разнообразными погрузчиками (мини, телескопическими, фронтальными), экскаваторами. Техника сразу была задействована на строительстве нового терминала аэропорта в Хабаровске, а также комплекса по производству кремниевых пластин и фотоэлектрических преобразователей в Калининградской области.
Рагим Махмудов, генеральный директор группы компаний «Лимак Маращ»:
— Компания выбрала лизинг, а не аренду, потому что это выгодно. Мы приобретаем крупную строительную технику, выплачивая полную стоимость постепенно за счет лизинговой компании. А пользоваться техникой начинаем с момента оплаты первого взноса. «Альфа-Лизинг» предложил наиболее выгодные условия и приемлемую ставку.
Вывод: лизинг грузового транспорта и спецтехники может оказаться весьма выгодной финансовой услугой для предпринимателей, которым транспортные средства необходимы быстро и под конкретную задачу. Простая процедура оформления и работа с официальными дилерами делает лизинг отличной альтернативой кредиту.
А вы бы стали оформлять лизинг на спецтехнику и грузовые транспортные средства? Или предпочли бы кредит? Напишите об этом в комментариях!
Условия лизинга для физических лиц
С физическими лицами компания Европлан составляет соглашение на срок не более 3 лет с первоначальным взносом от 20 процентов. При этом гражданин может получить субсидию на лизинг от государства, до 10 процентов от стоимости авто. Обязательным условием заключения договора является оформление страховки на ТС.
Требования к физическому лицу:
- возраст не младше 20 и не старше 65 лет;
- российское гражданство;
- постоянная регистрация на территории офиса, который предоставляет ТС клиенту;
- страж не менее трех месяцев на одном месте работы.
Физическое лицо по одному договору может взять в лизинг только новый легковой автомобиль.
Для оформления соглашения АО Европлан физические лица должны предоставить:
- Паспорт.
- Второй документ, удостоверяющий личность.
- Справка о доходе (по необходимости).
При оформлении договора до последнего взноса по собственнику передаваемого в лизинг транспортного средства будет являться Европлан.
От чего зависит рост лизингового бизнеса?
Бизнес-модель лизинговой компании такова, что рост и развитие бизнеса почти полностью зависят от источников фондирования. Чем выше у компании доступ к заемным средствам, тем лучше. Поэтому среди лидеров отрасли можно встретить множество банковских дочек. Например, Балтийский Лизинг принадлежит ФК «Открытие», которая в свою очередь полностью подконтрольна Центробанку. Альфа-Лизинг — дочка Альфа-Банка. Совкомбанк Лизинг — дочка Совкомбанка и т. д.
Для небанковских лизинговых компаний важное место в фондировании занимают облигационные заемные средства. Например, РЕСО-Лизинг осуществляет фондирование своей деятельности в значительной степени за счет облигаций.