НДС 2023
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДС 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.
Добавленная стоимость — это категория стоимости, полученной в ходе производства той или иной продукции в рамках рыночных отношений. В нее вкладываются понесенные затраты на производство (сырье, материалы, услуги, оплата труда, амортизация и износ оборудования, прибыль), не включая обязательные налоговые обязательства предприятия.
Соответственно, НДС — налог на добавленную стоимость. Он заключен в стоимость покупки и уплачивается прямым покупателем в пользу производителя. Продавец, в свою очередь, перечисляет налог в бюджет после реализации товаров, услуг.
Важно! Производитель продукции/услуг делает перечисления налога на добавленную стоимость в бюджет в части стоимости сырья и других издержек производства. Обязательство по платежам налога на добавленную стоимость за отчетный период складывается из показателей суммы реализованных товаров, услуг покупателям .
Понятие налога на добавленную стоимость складывается также из налоговых обязательства кредита при поставке товаров и услуг. Суммой налогового кредита агент может уменьшить свои обязательные платежи НДС в бюджет в текущем периоде. Налоговый кредит состоит из сумм НДС, входящих в стоимость товаров, услуг, полученных от другого налогоплательщика НДС. Налогоплательщик оплачивает налог в бюджет страны в виде разницы по сумме НДС между обязательством и кредитом после окончания налогового периода, в установленные сроки.
Блокировка (остановка регистрации) налоговых накладных
Плательщики НДС формируют в электронном виде по требованиям Налогового кодекса налоговую накладную на сумму оказанной услуги или проданных товаров. Накладную составляют на дату возникновения налогового обязательства. Затем накладную с подписями уполномоченных лиц отправляют на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных.
Порядок и сроки регистрации накладных определены законодательством.
Перед мониторингом все поданные на регистрацию налоговые накладные или расчеты корректировок по НДС проверяют по следующим признакам:
- освобождена ли данная операция от налогообложения;
- сумма продажи товара, предоставления услуги меньше 500 тысяч гривен, а объем по операциям с другим получателем не более 50 тысяч гривен в текущем месяце. При этом руководитель плательщика НДС занимает такую же должность не больше, чем у 3-х налогоплательщиков.
Соответствие одному из признаков позволяет зарегистрировать такие накладные в Едином реестре. Все остальные налоговые накладные подлежат мониторингу. Их проверяют на рискованность налогоплательщика, рискованность проведения операций, наличие у плательщика признаков положительной налоговой истории. Критерии рискованности определены Кабинетом Министров Украины, постановление № 1165 от 11.12.2019 года.
Если мониторинг показал наличии признаков риска у плательщика НДС или налоговая накладная несет в себе критерии риска проведения операций, то регистрация накладной или корректировки НДС останавливается. Порядок приостановки регистрации накладной утверждается Кабмином Украины. Правило не касается плательщиков НДС с положительной историей.
Подача декларации и срок уплаты
Порядок заполнения и форма налоговой декларации по НДС определены и утверждены Приказом Минфина Украины. Отчетный налоговый период в большинстве случаев используют равный одному календарному месяцу. С таким налоговым периодом декларацию подают до 20-го числа, следующего за отчетным месяца. Есть некоторые нюансы в определении налогового периода при регистрации и аннулировании предприятия. Рассмотрим их.
Когда лицо, плательщик налога, зарегистрировалось не в первый день месяца, то период первой отчетности определяют с момента регистрации до последнего дня следующего целого календарного месяца.
Когда плательщик налогов аннулирует свою налоговую деятельность не в последний день месяца, то последний налоговый период для отчетности — период с первого дня этого месяца и до даты аннулирования.
Есть случаи, определенные в Налоговом кодексе, в которых налоговым периодом считается квартал.
Такой период действует по выбору для плательщиков единого налога. Заявление о выборе подают с декларацией за последний отчетный период года. Новый квартальный отчетный период действует с наступающего календарного года.
Квартальные налоговые декларации по НДС предоставляют в органы контроля в течении сорока календарных дней после окончания отчетного квартала.
Когда плательщик налогов переходит с упрощенной системы на общую, он обязан самостоятельно перейти и подавать декларацию НДС по результатам календарного месяца. Переход на месячный отчетный период проводят с месяца регистрации плательщиком на общей системе налогообложения.
Сумму расчетного налогового обязательства по уплате НДС налоговый агент обязан перечислить в бюджет в течении 10 календарных дней после крайнего срока подачи декларации о налоге. Фактически это к первому числу следующего после подачи декларации месяца.
Сколько мы платим на самом деле
Однако не НДСом единым живет государство. Если посчитать, сколько налогов мы с вами оплачиваем в копилку государства, то получится кругленькая сумма.
Нам иногда кажется, что это не такие уж и большие деньги, ведь на руки мы их не получаем — за нас их платит работодатель, поэтому и не задумываемся о размерах. Но если бы получали эту сумму на руки, а уже потом самостоятельно рассчитывались с государством, то, скорее всего, многие бы задались вопросом об эффективности использования этих средств.
Давайте прикинем приблизительный порядок цифр. По итогам мая средняя зарплата составила 13,5 тыс. грн. Когда статистическое ведомство отчитываются о средней зарплате по стране, то они называют так называемую грязную сумму, до вычета налогов. Но еще до того, как перечислить деньги людям на зарплаты, работодатель должен заплатить так называемый единый социальный взнос (ЕСВ). Согласно нынешнему законодательству ставка отчисления для всех наемных сотрудников одна и составляет 22% от фонда оплаты труда и подлежит оплате за счет работодателя. То есть для того, чтобы заплатить среднюю зарплату на уровне 13,5 тыс. грн, работодатель должен заплатить еще 2970 грн налогов. Несмотря на то что оплачивает этот взнос работодатель, это фактически ваши деньги, ведь они могли бы пойти вам на зарплату, и она составила бы 16 470 грн.
Впрочем, брать налоги только с работодателя государству кажется недостаточным, поэтому он облагает налогом и работника. Каждый из нас платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор. Размер этих налогов составляет 18 и 1,5% соответственно. То есть если от 13,5 тыс. отнять эти проценты, то на руки наш среднестатистический работник получит уже 10 867 грн. Сравните эту цифру с той, которую потратил работодатель на вашу зарплату, и получается, что с момента начисления зарплаты, пока деньги шли вам на карточку, государство уже откусило от них треть. Но это далеко не все.
Теперь вступает в силу тот самый НДС. Получив зарплату, вы пойдете в магазин за покупками. Покупая любой товар, 16,7% от его стоимости вы отдаете государству. Это пресловутый НДС, или, как он называется в других странах, налог с продажи. Он входит в цену практически всех товаров и услуг, которыми вы пользуетесь. Кто-то скажет, что НДС составляет 20%. Но это не совсем так. Его часть в конечной стоимости товара — именно 16,7%. Можете пересчитать сами, изучив чек из магазина.
Итого: от вашей «чистой» зарплаты в 10 867 грн в случае покупки всех товаров в магазинах, которые платят НДС, государство получит еще 1815 грн. К этому моменту чистых денег у вас 9052 грн. Уже почти половина оказалась в бюджете.
Но и это не все. Если вы пьете и курите, то платите государству еще больше налогов. В каждой бутылке алкоголя заложен акцизный налог. Кроме того, акцизный сбор взимается при продаже топлива. Касается он не только автолюбителей или тех, кто постоянно разъезжает на такси. В стоимость проезда в обычной маршрутке тоже входит акцизный сбор.
Есть и другие налоги, которые платят далеко не все граждане, но не упомянуть их нельзя. Почти у каждого из нас есть мобильный телефон. С каждой потраченной гривны государство собирает 7,5% в Пенсионный фонд. То есть если вы потратили на связь в этом месяце 200 грн, то государство взяло из этой суммы 15 грн.
Кроме того, со всех легально ввезенных в страну импортных товаров государство взимает импортную пошлину.
— Большинство украинских работников отдают государству около 50% своих доходов в виде налогов, — говорят эксперты проекта «Цена государства». — По итогам 2021 года работник со средней зарплатой заработает около 200 000 гривен, но распоряжаться сможет только ста тысячами гривен (8,5 тыс. в месяц). Остальное заработанное будет взыскано в виде налогов: ЕСВ, ПФДО, военного сбора, НДС, акциза и ввозной пошлины.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Покупатель платит этот налог, его видно в чеке и он сразу включен в цену. Размер налога привязан к добавленной стоимости, которая зависит от сферы деятельности производителя или поставщика услуг.
Например, НДС составляет:
- 0%, если сфера — это экспорт товаров и сухопутный экспорт услуг, путешествия за границу;
- 7% для билетов на театральные и цирковые представления, концерты, экскурсии, кино, стоимость проживания в отеле;
- 14% для поставки и ввоза некоторых видов сельскохозяйственной продукции;
- 20% для продажи товаров, предоставления услуг или ввоза товаров в Украину.
В 2020 году Украина получила 400,6 млрд гривен НДС.
Сроки уплаты ставки единого налога
Единщики первой и второй групп в мирное время уплачивают налог ежемесячно до 20-го числа.
Третья группа обычно сдает отчеты раз в квартал и так же платит налоги. То есть единый налог им надо уплатить в течение десяти дней после крайнего срока подачи декларации. Если последний день, когда можно оплатить налог, выпадает на выходной или праздник, сроки не продлеваются.
В такой ситуации внести деньги надо до выходного, иначе придется заплатить штраф. Если просрочка составила несколько дней, то за каждый из них начисляется пеня, ее тоже надо будет погасить.
Важно! Даже если вы зарегистрировались частным предпринимателем первой или второй группы 25 января и сразу же подали заявление о переходе на упрощенную форму налогообложения, налоги надо будет заплатить так:
- единый налог следует уплатить до 21 февраля;
- за семь дней января, на протяжении которых вы были ФОПом на общей системе налогообложения, надо будет оплатить налог на доходы физических лиц.
Итоговая таблица ставок на 2023 год
Таким образом, итоговая таблица ставок на 2023 год выглядит следующим образом.
| Ставка | Область применения |
| 0% | · экспортные товары;
· перевозки за рубеж; · операции по транспортировке нефти и нефтепродуктов. |
| 10% | · товары для питания;
· товары для детей; · медпрепараты; · печатные издания сферы культуры |
| 20% | прочие операции |
Подоходный налог для нарушителей — 26%
Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:
- исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.
Косвенные налоги для юридических лиц в Турции
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается, если компания оказывает услуги, экспортирует и импортирует товары. Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Некоторые компании уплачивают НДС по пониженным ставкам — в размере 1 или 8% от прибыли. Например, льготами пользуются юридические лица, которые поставляют сельскохозяйственные продукты: скот, хлеб или семена.
НДС уплачивается до 20-го числа каждого месяца.
18% Стандартная ставка НДС в Турции
Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но платят налог на банковские и страховые операции — Banking and Insurance Transaction Tax, BITT, — в размере 5%.
Налог на прирост капитала, полученный компанией, облагается налогом по ставке 23%.
Специальным налогом на потребление — Special Consumption Tax, SCT, — облагаются четыре группы товаров:
- Нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, производные растворители.
- Наземные, воздушные и морские транспортные средства: автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты.
- Алкогольные и газированные напитки, сигареты и другие табачные изделия.
- Некоторые потребительские товары, например икра, меха, мобильные телефоны, бытовая техника.